会计取证

《会计实务》练习题

1.企业在非同一控制下企业合并中产生的商誉，其账面价值与计税基础相同，不产生暂时性差异。( )

2.超过税法扣除标准的业务宣传费，能够产生可抵扣暂时性差异。( )

3.企业在确定当期所得税时，应当在会计利润的基础上，按照适用税收法规的要求进行调整，计算出当期应纳税所得额，按照应纳税所得额与当期适用的所得税税率计算确定当期应交所得税。( )

4.因欠税产生的应交税款滞纳金的计税基础为0。( )

5.税法规定，罚款和滞纳金不能税前扣除，由此产生的暂时性差异应确认递延所得税资产。( )

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1.【答案】×。解析：企业在非同一控制下的企业合并中产生的商誉，如果是免税合并，则税法上是不认可该商誉的，其账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异，只是不确认相关的递延所得税负债。

2.【答案】√。解析：超过税法扣除标准的业务宣传费，税法允许在以后年度扣除，因此能够产生可抵扣暂时性差异。

3.【答案】√。

4.【答案】×。解析：因应缴滞纳金形成的其他应付款，税法规定该支出不允许税前扣除，其计税基础=账面价值-未来可以税前扣除的金额0=账面价值。

5.【答案】×。解析：税法规定，罚款和滞纳金不能税前扣除，其计税基础等于账面价值，不产生暂时性差异，不确认递延所得税。